Prawo Beckhama, znane oficjalnie jako Régimen Especial para Trabajadores, Profesionales, Emprendedores e Inversores Desplazados a Territorio Español, to strategiczny element hiszpańskiego systemu podatkowego, mający na celu przyciągnięcie zagranicznych talentów, wysoko wykwalifikowanych specjalistów, przedsiębiorców i inwestorów. Oferuje on niezwykle korzystne warunki opodatkowania, czyniąc Hiszpanię atrakcyjnym miejscem do pracy i życia dla ekspatów, menedżerów, a po niedawnych zmianach także dla cyfrowych nomadów i przedsiębiorców. Choć jego potoczna nazwa pochodzi od słynnego piłkarza, przepisy te mają znacznie szersze i bardziej strategiczne zastosowanie w nowoczesnej gospodarce.
Główną zaletą skorzystania z Prawa Beckhama jest możliwość opodatkowania na zasadach zbliżonych do nierezydentów, pomimo posiadania statusu rezydenta podatkowego w Hiszpanii. Oznacza to opodatkowanie dochodów według stałej, zryczałtowanej stawki, a nie według progresywnych progów podatkowych (IRPF), które mogą sięgać nawet 47-50%. To rozwiązanie jest dostępne przez okres sześciu lat (rok przeprowadzki plus pięć kolejnych lat podatkowych). Dzięki temu specjaliści przenoszący swoje życie zawodowe do Hiszpanii mogą liczyć na znaczne oszczędności podatkowe.
Najważniejsze korzyści wynikające z tego specjalnego reżimu podatkowego to:
Cecha |
Standardowy Reżim (IRPF) |
Prawo Beckhama |
Komentarz |
Podatek od dochodu z pracy (do €600,000) |
Progresywny (19% - 47%+) |
Stały 24% |
Prawo Beckhama jest korzystniejsze dla dochodów powyżej ok. 60 000 EUR. |
Opodatkowanie dochodów globalnych |
Tak (dochody z całego świata) |
Nie (tylko dochody o źródle hiszpańskim) |
Ogromna korzyść dla osób z zagranicznymi inwestycjami. |
Podatek od majątku (Patrimonio / ITSGF) |
Od majątku na całym świecie |
Tylko od majątku w Hiszpanii |
Kluczowa korzyść dla osób o wysokiej wartości netto (HNWI). |
Ulgi i odliczenia (np. na dzieci, składki ZUS) |
Dostępne |
Niedostępne |
Ważny czynnik do rozważenia przy niższych dochodach. |
Aby zakwalifikować się do specjalnego reżimu podatkowego, należy spełnić szereg precyzyjnych warunków. Dzięki nowelizacji przepisów w ramach tzw. Ustawy o startupach (Ley 28/2022) z 2023 roku, krąg potencjalnych beneficjentów został znacznie poszerzony.
Podstawowe kryteria to:
Nowe przepisy umożliwiły również skorzystanie z ulgi członkom rodziny głównego podatnika (małżonkowi, dzieciom poniżej 25. roku życia), pod warunkiem że przenoszą się oni do Hiszpanii razem z głównym podatnikiem (lub w ciągu pierwszego roku jego rezydencji), spełniają wymóg 5-letniego braku rezydencji, a suma ich podstaw opodatkowania jest niższa niż podstawa opodatkowania głównego wnioskodawcy.
Mimo poszerzenia katalogu uprawnionych, wciąż istnieją pewne grupy, które nie mogą skorzystać z Prawa Beckhama. Najważniejszym wyłączeniem, wprowadzonym w 2010 roku i podtrzymanym w kolejnych nowelizacjach, objęci są profesjonalni sportowcy. Zmiana ta była bezpośrednią reakcją na masowe korzystanie z ulgi przez najlepiej zarabiających piłkarzy. Ponadto, z reżimu generalnie wykluczeni są samozatrudnieni (autónomos) prowadzący tradycyjną działalność gospodarczą, chyba że ich działalność wpisuje się w nowe, ściśle zdefiniowane kategorie przewidziane przez Ustawę o startupach.
Proces aplikacyjny jest ściśle sformalizowany i wymaga dochowania nieprzekraczalnych terminów. Aby skutecznie ubiegać się o status podatkowy w ramach Prawa Beckhama, należy wykonać następujące kroki:
Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku, roczne rozliczenia podatkowe składa się na formularzu Modelo 151 w terminie od kwietnia do czerwca za poprzedni rok podatkowy.
Prawo Beckhama weszło w życie w 2005 roku na mocy Dekretu Królewskiego 687/2005. Jego potoczna nazwa wzięła się od Davida Beckhama, który był jednym z pierwszych i najbardziej znanych beneficjentów tych przepisów po transferze do Realu Madryt. Wbrew popularnym mitom, prawo nie zostało stworzone specjalnie dla niego – piłkarz po prostu idealnie wpisywał się w profil pracownika, którego chciano przyciągnąć do Hiszpanii. Jego przypadek nadał jednak przepisom globalny rozgłos.
Początkowo reżim był dostępny także dla sportowców, co uczyniło hiszpańską ligę piłkarską jeszcze bardziej atrakcyjną dla międzynarodowych gwiazd. Jednak w 2010 roku, w odpowiedzi na krytykę społeczną, wprowadzono nowelizację wyłączającą profesjonalnych sportowców z możliwości korzystania z ulgi. Kolejne zmiany, jak ta z 2015 roku wydłużająca wymagany okres nierezydencji do 10 lat, miały na celu uszczelnienie systemu. Najnowsza rewolucja nadeszła wraz z Ustawą o startupach (Ustawa 28/2022) w 2023 roku, która ponownie skróciła okres nierezydencji do 5 lat i otworzyła drzwi dla cyfrowych nomadów, przedsiębiorców i ich rodzin, dostosowując podatki w Hiszpanii do nowej, globalnej rzeczywistości rynku pracy.
Prawo Beckhama to jedna z wielu inicjatyw w Europie mających na celu przyciągnięcie talentów. Portugalia przez lata kusiła programem NHR (Non-Habitual Resident), oferującym 10-letnie zwolnienia i ulgi podatkowe, choć program ten uległ znacznym ograniczeniom od 2024 roku. Włochy posiadają atrakcyjny regime impatriati, który pozwala na zwolnienie z opodatkowania od 70% do 90% dochodów przez okres do 10 lat. Z kolei Wielka Brytania oferuje status „non-dom” (non-domiciled resident), który pozwala unikać opodatkowania dochodów zagranicznych. Na tym tle hiszpański specjalny reżim podatkowy wyróżnia się prostotą (stała stawka 24%) i klarownymi zasadami, co czyni go konkurencyjnym i przewidywalnym rozwiązaniem dla szerokiej grupy specjalistów.
Mimo oczywistych zalet, Prawo Beckhama nie jest rozwiązaniem idealnym dla każdego. W przypadku osób o stosunkowo niskich dochodach (zwykle poniżej 60 000 EUR rocznie), standardowe progresywne stawki podatkowe (IRPF) mogłyby okazać się korzystniejsze niż stała stawka 24%. Dzieje się tak, ponieważ w systemie progresywnym można korzystać z licznych ulg i odliczeń, które nie są dostępne w ramach reżimu specjalnego. Do najważniejszych utraconych korzyści należą:
Dlatego przed podjęciem decyzji o aplikacji, ważna jest indywidualna analiza sytuacji finansowej i kalkulacja, który system opodatkowania będzie bardziej opłacalny.
Główna stawka podatkowa wynosi 24% i ma zastosowanie do dochodów z pracy uzyskanych w Hiszpanii do kwoty 600 000 euro rocznie. Dochody przekraczające ten próg są opodatkowane stawką 47%.
Nie. Od nowelizacji w 2010 roku profesjonalni sportowcy są jawnie wykluczeni z możliwości skorzystania z tego specjalnego reżimu podatkowego.
Można z niego korzystać przez maksymalnie sześć lat. Okres ten obejmuje rok, w którym podatnik przeniósł się do Hiszpanii i uzyskał rezydencję podatkową, oraz pięć kolejnych lat podatkowych.
Większość dochodów uzyskanych poza Hiszpanią, takich jak dywidendy, odsetki czy zyski kapitałowe, jest zwolniona z opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że wszystkie dochody z tytułu pracy (wynagrodzenie), nawet jeśli jest ona fizycznie wykonywana za granicą, są traktowane jako dochód hiszpański i podlegają opodatkowaniu w całości.
Po nowelizacji w ramach Ustawy o startupach (Ley 28/2022), krąg beneficjentów został poszerzony o cyfrowych nomadów (pracujących zdalnie dla firm zagranicznych), przedsiębiorców prowadzących innowacyjną działalność (wymagany raport ENISA) oraz wysoko wykwalifikowanych specjalistów świadczących usługi dla startupów. Z ulgi mogą również skorzystać członkowie ich najbliższej rodziny po spełnieniu określonych warunków.
Jestem nie tylko doradcą podatkowym, ale również Twoim przewodnikiem po hiszpańskim rynku nieruchomości. Moje długoletnie doświadczenie, specjalistyczna wiedza oraz fakt, że żyję tu na co dzień, pozwalają mi skutecznie wczuć się w sytuację i pomóc na każdym etapie procesu inwestycyjnego w tym wyjątkowym i fascynującym kraju.
Jeśli masz pytania lub potrzebujesz profesjonalnej pomocy, zapraszam do kontaktu. Razem przejdziemy przez wszystkie etapy transakcji, zapewniając Ci pełne wsparcie i bezpieczeństwo.
STWORZONE Z PASJĄ PRZEZ SEOSKI
zapisać swoje ulubione domy i nie tylko
Don't have an account? Zapisz się
Wpisz swój adres e-mail, a wyślemy Ci link do zmiany hasła.
zapisać swoje ulubione domy i nie tylko
